Niet-geboekte afschrijving

Als uw bedrijf ontdekt dat het in het verleden geen afschrijving heeft geboekt, weet dan dat het misschien mogelijk is om deze "terug te vorderen" en deze in het huidige boekjaar af te trekken. Hiervoor is het noodzakelijk dat het boeken van deze openstaande afschrijving in een volgend jaar geen lagere belastingheffing op de vennootschapsbelasting met zich meebrengt .

Aangezien het gaat om de correctie van een boekhoudkundige fout, moet uw bedrijf de openstaande afschrijving tegen reserves boeken, en niet als kosten van het boekjaar. Aan de andere kant, om de kosten voor afschrijving af te trekken bij het indienen van de vennootschapsbelasting, moet u een negatieve aanpassing berekenen gelijk aan de openstaande afschrijving.

Dat gezegd hebbende, bij het berekenen van de openstaande afschrijving moet u de volgende limieten respecteren:

• Enerzijds, de terugvorderbare afschrijving mag de minimale afschrijving niet overschrijden (dat wil zeggen, de resulterende toepassing van de minimale afschrijvingscoëfficiënt van de belastingtabellen).
• Bovendien, de afschrijving van het boekjaar waarin de situatie wordt gereguleerd, moet de maximale zijn toepasbaar volgens deze tabellen.

Zie hieronder een voorbeeld van hoe een afschrijving te boeken die per vergissing in voorgaande jaren niet is geboekt wanneer dat wel had moeten.

Op 1 januari 2024 heeft uw bedrijf een bestelwagen aangeschaft voor 20.000 euro. De maximale afschrijvingscoëfficiënt volgens de tabellen is 16% en de minimale 7,14%. Als u in 2024 en 2025 geen afschrijvingen voor de bestelwagen heeft geboekt en deze wilt terugvorderen bij de afsluiting van 2026, boek dan de afschrijving van het jaar 2026 door de maximale coëfficiënt volgens de tabellen (16%) toe te passen en boek daarna de minimale afschrijving van 2024 en 2025 tegen reserves (met een negatieve aanpassing van hetzelfde bedrag in de vennootschapsbelasting):

 

1. In het jaar 2026 wordt de maximale afschrijving van dat boekjaar en de minimale afschrijvingen van 2024 en 2025 geregistreerd.

Onze professionals zullen u adviseren over de juiste manier om uw transacties te registreren en hoe u eventuele boekhoudkundige fouten kunt corrigeren.