Doteer de reserves op tijd

In de Vennootschapsbelasting (VPB) van 2025 kunnen bedrijven onder andere de volgende verminderingen toepassen:

• De vermindering voor kapitaalreserves (van toepassing op alle bedrijven), waarmee de belastbare grondslag kan worden verlaagd met 20 tot 30% van de toename van de eigen vermogen.
• En de vermindering voor egaliseringsreserves (alleen voor kleine bedrijven), waarmee de belastbare grondslag van het boekjaar met 10% kan worden verlaagd, met een limiet van één miljoen euro.

Als uw bedrijf een van deze stimulansen toepast, onthoud dan dat het in beide gevallen nodig is om een onbeschikbare reserve gelijk aan de toegepaste vermindering te vormen.

Wat betreft de kapitaalreservering, als het boekjaar van uw bedrijf samenvalt met het kalenderjaar:

• De reserve voor 2025 moet worden gevormd binnen de termijn voor goedkeuring van de jaarrekening (doorgaans tot 30 juni 2026).
• Deze reserve zal niet beschikbaar zijn voor uw bedrijf tot 31 december 2028 (drie jaar na afsluiting van 2025).

Aan de andere kant zijn de van toepassing zijnde termijnen voor de egaliseringsreserve van de VPB van 2025 als volgt:

• Deze reserve moet worden gevormd wanneer de Algemene Vergadering besluit over de toepassing van de voordelen van 2025, en ten laste van deze voordelen (over het algemeen ook tot 30 juni 2026). Indien deze voordelen echter ontoereikend zijn, kan deze in de daaropvolgende jaren worden aangevuld met de eerste behaalde voordelen.
• Uw bedrijf mag niet over deze reserve beschikken tot het boekjaar waarin het bedrag wordt gecompenseerd met de behaalde negatieve resultaten of, indien deze compensatie niet plaatsvindt, mag het er niet over beschikken gedurende vijf jaar (tot 31 december 2030).

 

Neem contact met ons op: wij zullen uw bedrijf adviseren over de bestaande fiscale stimulansen in de Vennootschapsbelasting en hoe u daar optimaal gebruik van kunt maken.